En 2025, plusieurs dispositifs de défiscalisation sont accessibles aux contribuables français souhaitant réduire leur impôt sur le revenu tout en participant à des projets d’intérêt général. Parmi ces mécanismes, la loi Denormandie et la loi Girardin se distinguent par leurs objectifs et modalités spécifiques.
Cet article propose un tour d’horizon des principales mesures de défiscalisation en vigueur cette année.
La loi Denormandie : Encourager la rénovation de l’immobilier ancien
Objectif et conditions d’éligibilité
Instaurée en 2019, la loi Denormandie vise à inciter les investisseurs à rénover des logements anciens situés dans des zones nécessitant une revitalisation urbaine. Le dispositif a été prolongé jusqu’au 31 décembre 2027, conformément à l’article 42 de la loi du 9 avril 2024.
Pour être éligible :
- Le bien doit être situé dans une commune éligible, notamment celles du programme « Action Cœur de Ville » ou ayant signé une convention d’opération de revitalisation du territoire (ORT).
- Les travaux de rénovation doivent représenter au moins 25 % du coût total de l’opération.
- Le logement doit être mis en location dans l’année suivant la fin des travaux, pour une durée minimale de 6 ans.
Avantages fiscaux
La réduction d’impôt est calculée sur le prix de revient du bien (prix d’achat + travaux) et varie selon la durée de location :
- 12 % pour un engagement de 6 ans
- 18 % pour 9 ans
- 21 % pour 12 ans
Le montant de l’investissement pris en compte est plafonné à 300 000 €.
La loi Girardin : Soutenir le développement économique des territoires d’Outre-mer
Présentation du dispositif
La Loi Girardin, en vigueur jusqu’en 2029, offre aux contribuables la possibilité de bénéficier d’une réduction d’impôt en contrepartie d’un investissement productif en Outre-mer. Le dispositif comporte deux volets :
- Girardin industriel : financement de matériel industriel loué à des entreprises ultramarines.
- Girardin social : investissement dans des logements sociaux neufs.
Modalités et avantages fiscaux
- Girardin industriel : la réduction d’impôt est accordée en une seule fois, l’année suivant l’investissement. Elle peut atteindre jusqu’à 114% du montant investi, selon les modalités de l’opération, avec un maximum de 40 909 € pour les opérations sans agrément fiscal, et jusqu’à 52 941 € pour les opérations nécessitant un agrément fiscal
- Girardin social : la réduction d’impôt estt également accordée en une seule fois, dès l’année suivant l’investissement et peut atteindre 60 000 €
Le plafonnement des niches fiscales pour ces dispositifs est fixé à 18 000 € par an, contre 10 000 € pour les autres dispositifs de défiscalisation.
Quels sont les autres dispositifs de défiscalisation en 2025 ?
Le statut de Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP)
Le LMNP permet aux particuliers de louer un bien meublé tout en bénéficiant d’un régime fiscal avantageux. Les revenus locatifs sont imposés dans la catégorie des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC), avec la possibilité d’amortir le bien et de déduire certaines charges.
Le déficit foncier
Ce mécanisme permet aux propriétaires de biens immobiliers locatifs de déduire les charges et travaux d’entretien de leurs revenus fonciers. Si le montant des charges dépasse les revenus, le déficit peut être imputé sur le revenu global, dans la limite de 10 700 € par an.
Loi Malraux
La loi Malraux a pour objectif de sauvegarder le patrimoine architectural français en incitant les propriétaires à rénover des immeubles anciens situés dans des secteurs spécifiques, tels que :
- Les Sites Patrimoniaux Remarquables (SPR) avec Plan de Sauvegarde et de Mise en Valeur (PSMV) approuvé.
- Les SPR avec Plan de Valorisation de l’Architecture et du Patrimoine (PVAP) approuvé ou dont le programme de restauration a été déclaré d’utilité publique.
- Les Quartiers Anciens Dégradés (QAD) et les quartiers concernés par le Nouveau Programme National de Renouvellement Urbain (NPNRU).
Le dispositif permet aux investisseurs de bénéficier d’une réduction d’impôt calculée sur le montant des travaux de restauration engagés, à condition que l’immeuble soit destiné à la location nue à usage de résidence principale pendant une durée minimale de 9 ans, dans un délai de 12 mois suivant l’achèvement des travaux.
Conclusion
En 2025, les dispositifs de défiscalisation offrent aux contribuables diverses opportunités pour réduire leur imposition tout en participant à des projets d’intérêt général. La loi Denormandie favorise la rénovation de l’immobilier ancien dans des zones en difficulté, tandis que la loi Girardin soutient le développement économique des territoires d’Outre-mer. D’autres mécanismes, comme le LMNP ou le déficit foncier, permettent également d’optimiser sa fiscalité selon son profil et ses objectifs patrimoniaux.
